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朔州市人民政府辦公室關于印發《朔州市稅費共治辦法》等三個辦法的通知
2019年11月11日 來源:朔州市人民政府辦公室 分享

朔政辦發〔2019〕34號

  

 

各縣(市、區)人民政府,朔州經濟開發區管委會,市直及駐朔各有關單位:

  《朔州市稅費共治辦法》《朔州市環境?;に昂退試此骯倉問凳┌旆ā泛汀端分菔猩緇岜O輾押頭撬笆杖爰案鋈慫盟骯倉問凳┌旆ā返熱靄旆ㄒ丫姓?9次常務會議研究通過,現印發給你們,自2020年1月1日起實施,請認真貫徹執行。

  

  

                                              朔州市人民政府辦公室

                                              2019年10月29日

朔州市稅費共治辦法

 

  第一章 總則

  第一條為凝聚社會各方力量,形成依法治稅的強大合力,拓展和提升稅收治理效果,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《山西省稅收保障辦法》等法律法規有關規定,結合我市實際,制定本辦法。

  第二條建立政府領導、稅務主導、部門合作、社會協同和公眾積極參與的稅費征收管理共治體系,形成稅費共治格局。

  第三條各縣(市、區)人民政府應當加強對本級稅費征收管理共治工作的組織領導,協調有關部門依法履行稅費共治職責,對稅費共治工作進行監督和考核。

  鄉鎮人民政府(街道辦事處)應當協助稅務機關做好稅費征收管理共治工作。

  第四條市、縣兩級不定期召開稅費工作聯席會,統籌推進稅費共治工作。

  第五條縣級以上人民政府在符合相關規定的前提下將稅費征收管理共治工作經費納入財政預算。

  第六條縣級以上人民政府有關部門(以下簡稱有關部門)按照職責分工協助稅務機關做好稅費共治工作,支持、協助稅務機關依法履行職責,定期或實時與稅務機關共享稅費關聯信息。

  第七條 有關部門要指定1名分管領導和1名聯絡員負責稅費共治工作,承接協調本單位所有相關稅費事宜,實時處理涉及稅費問題。

  第八條縣級以上政府及其有關部門制定政策涉及稅收管理的,應當征求本級稅務機關的意見,不得以規范性文件、會議紀要等形式作出稅費開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收法律、法規相抵觸的決定。

  第九條 城鄉居民社保費征繳工作繼續采取“政府統一組織、多方協作配合、集中征收或委托村(社區)學校等集中代收”的方式,各級稅務機關要在原有社區、學校、醫院等繳費渠道保持穩定的基礎上,逐步為繳費人提供多元化繳費渠道。

  第十條 本市行政區域內各項稅費征收管理,適用本辦法。

  第二章 部門職責

  第十一條稅務機關應當健全政務公開制度,公開下列內容:

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 ?。ǘ┧拔裥姓砜上钅康陌燉硤跫?、程序和時限;

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 ?。ㄋ模┠傷叭巳ɡ燃猛揪都凹嘍驕儔ǖ緇?;

 ?。ㄎ澹┢淥婪ㄓΦ憊哪諶?。

  第十二條稅務機關應當做好納稅人信息采集、信用評價及分類管理等工作,在門戶網站公布納稅人的納稅信用等級。

  第十三條稅務機關應當依法使用和保管涉稅信息,對涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的,應當予以保密,不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

  第十四條財政部門編制和調整稅收收入預算,應當征求同級稅務機關的意見。

  第十五條財政部門在符合相關規定的前提下在年度預算內對代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續費和有獎發票、涉稅案件舉報的獎金予以保障。

  第十六條市場監督管理部門辦理“多證合一”企業注銷登記時,應當要求申請人提供稅務機關開具的清稅證明,簡易注銷登記除外。

  第十七條機關事業單位依法終止繳費義務的,在向人社、醫保部門申請辦理參保注銷前,須先向主管稅務機關結清人社、醫保部門已核定未繳納的社會保險費后,再由人社、醫保部門依法辦理參保注銷,并通過信息共享平臺將注銷狀態實時傳遞至稅務機關。

  第十八條機構編制、民政、司法等行政部門辦理法人注銷登記時,對依法應當辦理稅務登記的,應當要求申請人提供注銷稅務登記資料。

  第十九條稅務機關應當與公安機關建立工作協調機制,公安機關應當依法處置暴力抗稅行為,查處涉嫌危害稅收征管犯罪的案件。

  第二十條金融機構應當依法協助稅務機關查詢從事生產經營的納稅人開立賬戶情況,檢查納稅人、繳費人、扣繳義務人存款賬戶,執行凍結存款或者扣繳稅款、費款的決定。

  第二十一條拍賣機構受托拍賣財物、無形資產、不動產時,應當協助稅務機關征收稅費,收取的拍賣成交價款應依法扣除相關稅費后交付委托人。

  第二十二條稅務機關因依法執行公務需要查詢納稅人相關個人身份、出境入境等信息的,公安機關應當協助配合。

  第三章 信息共享

  第二十三條縣級以上人民政府應當建立有關部門和單位與稅務機關的信息協作機制,充分利用現有政務信息平臺組織建設涉稅信息交換平臺,依托大數據推進涉稅(費)信息的共享和涉稅事項的聯動監管,實現涉稅信息的歸集、交換和共享。

  第二十四條有關部門和單位應當向稅務機關提供下列涉稅涉費信息:

 ?。ㄒ唬┢笠?、個體工商戶、事業單位、社會組織、各類民辦學校、中外合作辦學項目的設立、變更、注銷,以及國家出資的企業改制、國有資產轉讓及無償劃轉;

 ?。ǘ┕ひ島托畔⒒笠導際醺腦燉喙潭ㄗ什蹲氏钅亢俗?、備案,煤炭企業產銷量、銷售收入、價格,交通、水利建設項目實施,納稅人的財政補貼項目發放;

 ?。ㄈ┦敵姓芻蛘噠傅技鄣納唐泛頭竇鄹裥畔?、涉稅價格認定,高新技術企業、技術合同認定登記,福利企業的認定、變更、注銷以及涉稅人婚姻登記,第二代殘疾人證發放、安置殘疾人就業;

 ?。ㄋ模┏盜咀⒉岬羌?、年檢、報廢總量,營運性客貨運車輛增減變化、營運車輛的年度審驗,代征車船稅信息、保險合同簽訂匯總;

 ?。ㄎ澹└骼嚶敵裕òㄍ夤菀脹盤澹┭莩?、文化經營許可證的發放、變更、注銷;

 ?。┳詰氐丶?,不動產登記、轉讓,土地出讓、轉讓、劃撥、收回及非法使用土地查處,耕地占用;

 ?。ㄆ擼┙ㄉ韞こ滔钅恐斜旰賢┒?、省外建設工程企業信息報送情況、建筑工程竣工驗收備案、國有土地上房屋征收、商品房交易、商品房預售許可、建筑施工許可;

 ?。ò耍┫喙睪旯劬檬菀約爸饕彌副攴腫⒉嶗嘈?、分行業情況,排污單位的排污許可、污染物排放數據、環境違法和受行政處罰情況;

 ?。ň牛┠諉?、外貿、加工貿易業務運行分析,以及對外投資合作企業名單、外商投資企業名單、上年度已辦理海關備案登記企業名單、因違反規定受到本部門行政處罰企業名單,企業收付匯情況;

 ?。ㄊ┥蠹品⑾值乃笆瘴シㄐ形咚骷吧蠹埔餳ㄒ?;

 ?。ㄊ唬┬姓ノ?、參公管理事業單位國有資產出租、出借審核批準情況及有關審批材料,取得經審核批準可以進行固定資產出租出借的單位名單;出租出借合同載明的成效價格、租賃期限、資產使用范圍、租金交付時限等情況;本級行政單位、參公管理事業單位國有資產出租、出借收入入庫情況;

 ?。ㄊ┏鞘泄渤〉?、場所等有償使用收入;市政道路內停車泊位及政府投資的公共停車場收入;政府投資的城市地下人防設施等地下公共空間有償使用收入;市政公共設施、空間、地下等冠名權有償使用收入;公園綠地等城市綠地內配套服務設施(含臨時設置)及場地有償使用收入;城市公共空間廣告設置權等有償使用收入;

 ?。ㄊ┗厥亂檔ノ簧緇岜O詹偽5羌?、變更、注銷,以及參保單位和職工的應繳險種、繳費基數、繳費人數、應繳金額等信息;

 ?。ㄊ模┏竅緹用襠綾7巡偽5羌?、變更登記和注銷登記信息;

  前款規定的涉稅信息,由發改、工信、教育、科技、公安、民政、財政、規劃和自然資源、生態環境、住建、交通、水利、商務、文化旅游、審計、金融、能源、市場監督管理、機構編制、海關、促進外來投資等部門和單位按照各自職責協助提供,并對信息的準確性、完整性負責。

  第二十五條稅務機關依法向有關部門和單位調取、收集、復制涉稅涉費信息,有關單位和部門應當予以配合。

  第二十六條稅務機關應當主動聯系同級人民法院、人民銀行、銀保監管、外匯管理、海關、出入境檢驗檢疫、煙草、電力等單位建立稅收執法協作機制,建立涉稅涉費信息共享制度,實現涉稅信息共享。

  第二十七條提供涉稅涉費信息的具體方式、范圍、標準及時限等具體事項,由稅務機關與相關部門和單位協商確定。

  第四章 責任追究

  第二十八條有關部門要進一步打破信息壁壘,在履行職責過程中發現涉嫌稅費違法行為的,應當及時告知稅務機關,同時在“信用朔州”平臺發起聯合懲戒;發現所查處的案件屬于稅務機關管轄的,應當依法移送稅務機關。稅務機關應當依法查處,并及時反饋處理結果。

  第二十九條任何單位和個人對違反稅收法律、法規的行為應當依法舉報,稅務機關應當依法受理并作出處理,經查證屬實的,應當按照相關規定給予舉報人獎勵。

  第三十條有關部門、單位和個人發現享受稅收優惠政策的納稅人不符合條件的,應當告知稅務機關。稅務機關調查屬實的,應當停止執行稅收優惠政策,對存在違法行為的,依法進行查處。

  第三十一條對違反本辦法規定,未按照要求提供涉稅信息或者不履行稅收協助義務的部門,稅務機關應當報告本級人民政府或者其上級主管部門,由本級人民政府或者上級主管部門責令改正;造成稅收流失的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重和流失程度,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,移送司法機關,依法追究刑事責任。

 

朔州市環境?;に昂退試此骯倉問凳┌旆?/font>

 

  第一章 總則

  第一條 為進一步加強環境?;に?、水資源稅的征收管理,規范稅收秩序,維護納稅人的合法權益,促進經濟社會協調發展,根據《中華人民共和國環境?;に胺ā貳渡轎魘∷試此案母鍤緣閌凳┌旆ā貳渡轎魘∷笆氈U習旆ā返確煞ü婀娑?,結合我市實際,制定本辦法。

  第二條 凡依法由稅務機關征收的環境?;に?、水資源稅的征收管理,均適用本辦法;本辦法沒有規定的,依照其他有關規定執行。

  第三條 各級政府組織協調環境?;に昂退試此罷鞴苤霸鴰?,建立政府主導的環境?;に昂退試此罷魘展ぷ韉耐吵锘?,組織協調財政、稅務、生態環境、水利等部門依法履行稅收保障職責,對各地方稅收保障工作情況進行監督和考核。

  第四條 按照責任到崗、責任到人的工作要求,各級財政、稅務、生態環境、水利部門應強化協作配合,結合轄區內環境?;に?、水資源稅征收工作實際,不斷總結經驗,共同解決遇到的問題,確?;肪潮;に?、水資源稅征收工作順暢有序。

  第五條 本辦法所列相關部門要在定期向稅務部門傳遞稅費信息的基礎上,指定1名分管領導和1名聯絡員負責本部門稅費協調事項,實時承接新增稅費信息需求,并確保及時協助處理。

  第二章 環境?;に?/strong>

  第六條 稅務機關負責稅源登記工作,采集、核實生態環境部門傳遞的納稅人基礎信息和排污信息。

  稅務機關對生態環境部門傳遞的納稅人基礎信息要采取適當方式推送給納稅人確認,確?;⌒畔⑹蕕淖既沸?。

  納稅人排放應稅污染物的排放口、排放種類等重要基礎信息發生變化的,稅務機關應根據生態環境部門傳遞的信息,及時確認并變更納稅人基礎信息;納稅人申請變更信息的,稅務機關應將確認變更后的信息傳遞給同級生態環境部門,確保數據信息交換、比對順暢。

  稅務機關對納稅人基礎信息實行“一表采集”,保障基礎信息數據項統一、規范、完整。需要納稅人更新完善基礎信息的,應一次性告知需補充完善內容,減輕納稅人辦稅負擔。

  第七條 各有關部門要各負其責,統籌推進環境?;に罷魘展芾砉ぷ?。

 ?。ㄒ唬┎普棵鷗涸鸞⑿骰?,督促落實各部門工作任務;對環境?;に霸謖魘展討諧魷值奈侍?,協調各部門共同提出解決辦法;負責籌備和組織聯席會議。

 ?。ǘ┥肪巢棵鷗涸鶼蟯端拔癲棵糯菀韻灤畔⒉⑿瓜喙毓ぷ鰨?/p>

  1.排污單位名稱和統一社會信用代碼、污染物排放口、排放污染物種類等基本信息;排污單位的污染物排放數據(包括污染物排放量以及大氣污染物、水污染物的濃度值等數據);排污單位環境違法和受行政處罰情況;對稅務機關提請復核的納稅人的納稅申報數據資料異?;蛘吣傷叭宋窗湊展娑ㄆ諳薨燉砟傷吧甌ǖ母春艘餳?;排污許可證發放情況和安裝使用自動監測設備的納稅人的相關信息;與稅務機關商定交送的其他信息。

  2.發現納稅人申報的應稅污染物排放信息或者適用的排污系數、物料衡算方法有誤的或不符合相關規范的,應在發現之日起10日內告知同級稅務部門處理。

  3.對納稅人環境?;せ⌒畔⒂行略齷蟣涓?,應在新增或變更信息后10個工作日內傳送給同級稅務部門。

  4.對納稅人違法排放環境污染物行為的行政處罰信息,應當在執法文書送達之日起15日內傳遞給同級稅務部門。

  5.對于納稅人因排放污染物種類多等原因不具備監測條件,需按規定核定計算污染物排放量的,稅務部門會同生態環境部門核定污染物排放種類、數量和應納稅額。

  6.收到稅務部門提請復核的納稅申報異常和未按照規定辦理納稅申報數據資料之日起15日內向發起提請的稅務部門出具復核意見。

  7.配合稅務部門為納稅人提供與繳納環境?;に壩泄氐母ǖ?、培訓和咨詢服務。

  8.配合稅務部門依法實施環境?;に暗乃拔竇觳?。

 ?。ㄈ┧拔癲棵毆ぷ髦霸穡?/p>

  1.依法履行環境?;に澳傷吧甌ㄊ芾?、涉稅信息比對、組織稅款入庫等職責。

  2.負責向同級生態環境部門傳遞環境?;に澳傷叭嘶拘畔?;納稅申報信息;稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等信息;納稅人涉稅違法和受行政處罰情況;納稅人的納稅申報數據資料異?;蛘吣傷叭宋窗湊展娑ㄆ諳薨燉砟傷吧甌ǖ男畔?;與環境?;ぶ鞴懿棵派潭ń凰偷鈉淥畔?。

 ?。ㄋ模┕ひ島托畔⒒棵毆ぷ髦霸穡焊涸鷴涫倒燙宸銜鎰酆俠霉娣兌?,每季度初15日內向同級稅務部門傳遞上季度符合國家工信部關于固體廢物綜合利用要求的納稅人信息等情況,支持稅務部門依法開展征免稅工作,保障納稅人充分享受稅收優惠政策。

 ?。ㄎ澹┏槍懿棵毆ぷ髦霸穡焊涸鵂憂可釵鬯蛻罾寫沓∷芾?,協助同級稅務部門獲取生活污水和生活垃圾集中處理場所環境?;に跋喙匭畔?,支持稅務部門依法開展征免稅工作,保障納稅人充分享受稅收優惠政策。

 ?。┡┐迮┮擋棵毆ぷ髦霸穡號浜仙肪巢棵偶憂慷怨婺R隕閑笄菅吵〉幕肪潮;すぷ髦傅?,配合稅務部門加強畜禽養殖環境?;に骯芾?。

 ?。ㄆ擼┪郎】擋棵毆ぷ髦霸穡焊涸鷂端拔癲棵盤峁└骼嘁攪蘋刮鬯鴕攪品掀锎矸絞?、方法、標準等信息。

  第三章 水資源稅

  第八條 建立財政、稅務、水行政主管、城市管理等部門協作征稅機制。

 ?。ㄒ唬┎普棵毆ぷ髦霸穡焊涸鸚鞲韃棵磐吵锿平試此案饗罟ぷ魅撾?;建立工作協作機制,督促工作落實;對水資源稅在征收過程中出現的問題,協調各部門共同提出解決辦法;負責籌備和組織聯席會議。

 ?。ǘ┧姓鞴懿棵毆ぷ髦霸穡焊涸鸞∮盟ノ緩透鋈說娜∷砜?、實際取用水量、超計劃(定額)取用水量、地下水超采區用水戶信息、違法取水處罰等水資源管理相關信息,定期移交稅務機關,并協助稅務機關審核納稅人實際取用水的申報信息;對取用水量的核定應按照水源類型和用水行業類型分別核定;為用水單位核發取水許可證后10個工作日內,將取水許可信息傳遞至同級稅務機關;對納稅人取用水信息在每季結束后的次月內,傳遞至同級稅務機關;每年3月底前,將納稅人取用水計劃傳遞至同級稅務機關。

 ?。ㄈ┧拔癲棵毆ぷ髦霸穡焊涸鳶湊蘸碩ǖ氖導嗜∮盟空魘賬試此?,并將納稅人的申報納稅等信息定期送交水行政主管部門。稅務機關將納稅人申報信息與水行政主管部門送交的信息在進行分析比對過程中發現問題的,由稅務機關與水行政主管部門聯合進行核查。

 ?。ㄋ模┏鞘泄芾聿棵毆ぷ髦霸穡焊涸鸞泄補┧笠得技跋喙厴笈娑?、全市公共供水管網覆蓋范圍等信息定期傳遞至同級稅務部門和水行政主管部門,稅務部門據此確定納稅人適用稅額標準。

  第四章 組織管理

  第九條 市、縣(市、區)人民政府成立環境?;に?、水資源稅等地方稅費保障工作領導小組,負責地方稅費保障工作的組織、協調、指導等有關重大事項。領導小組辦公室設在稅務部門,具體負責地方稅費保障工作的組織、管理、協調、督促和考核獎懲等工作。

  第五章 責任追究

  第十條 負有稅收保障義務的部門違反本辦法規定,稅務部門應當報告本級人民政府或者其上級主管部門,由本級人民政府或其上級主管部門責令改正;造成稅收流失的,由本級人民政府或其上級主管部門根據情節輕重和流失程度,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,移送司法機關,依法追究刑事責任。

  第十一條 各相關部門獲取的納稅人相關涉稅等信息屬納稅人的商業機密,只能用于稅收征管、環境?;ず退試幢;すぷ?,不得向第三方泄密。如因獲取的納稅人信息泄密,造成納稅人經濟損失的,由泄密的責任單位和相關人員承擔責任。

 

朔州市社會保險費和非稅收入及個人所得稅共治實施辦法

  第一章 總則

  第一條 為加強全市社會保險費和非稅收入及個人所得稅征收管理,規范稅費管理秩序,更加有效地實施國家的稅收法律法規,維護繳費人和納稅人的合法權益,促進經濟社會協調發展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《社會保險費征繳暫行條例》《山西省稅收保障辦法》等法律法規有關規定,結合我市實際,制定本辦法。

  第二條 各級政府在社會保險費和非稅收入征管職責劃轉中承擔主體責任,負責組織協調相關部門和單位依法履行稅費征繳保障職責,對地方稅費征繳工作情況進行監督和考核。

  第三條 按照國務院《社會保險費征繳暫行條例》規定,繳費單位(全市各級機關事業單位)必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數額,經社會保險經辦機構核定后,在規定的期限內向稅務部門繳納社會保險費。各級財政部門要根據繳費單位社保費繳費申請及時撥付相應經費。

  第四條 各縣(市、區)政府要建立鄉鎮(街道辦)城鄉居民社保費聯合征繳工作機制,由各鄉鎮(街道辦)分管領導、社保(衛生)所、稅務所(分局)、農村信用社、農村協辦人員等五方共同參與,采取農村信用社(農村商業銀行)先行代繳為主、城鄉居民個人自主繳費為輔的征繳模式,全年一次性集中完成保費征繳工作。

  第五條 各級稅務、財政、人民銀行、人社、醫保等部門要建立定期集中辦公和部門聯席會議制度,稅務、財政、人民銀行、人社、醫保等部門要分別指派1名分管領導負責社保費和非稅收入協調事項。部門聯席辦公室設在市稅務局,統籌協調指導征管職責劃轉工作,每月10日(遇節假日順延)召開會議共同解決遇到的問題,確?;厥亂檔ノ桓饗釕緇岜O輾顏鶻曬ぷ饗謂鈾吵┯行?。

  第六條 各級稅務、財政、人民銀行、人社、醫保等部門要在定期傳遞稅費信息的基礎上,實時承接新增稅費信息需求,并確保及時協助處理。

  第二章 機關事業單位社保費

  第七條 參保登記:

  人社、醫保部門負責機關事業單位社會保險參保登記,并通過信息共享平臺將新增參保登記信息實時傳遞稅務部門;稅務部門進行繳費信息關聯。

  人社、醫保部門負責受理機關事業單位登記事項變更,并通過信息共享平臺將變更登記信息實時傳遞至稅務部門;稅務部門同步更新相關信息。

  機關事業單位依法終止繳費義務的,在向人社、醫保部門申請辦理參保注銷前,須先向主管稅務機關結清人社、醫保部門已核定未繳納的社會保險費后,再由人社、醫保部門依法辦理參保注銷,通過信息共享平臺將注銷狀態實時傳遞至稅務部門。

  第八條 費款征繳:

  機關事業單位每月1—20日向人社、醫保部門申報辦理人員增減變動、繳費認定等業務;

  人社、醫保部門根據機關事業單位申報的單位和職工繳費基數、人員增減變化等情況,按照相關政策規定將參保單位和職工的應繳險種、繳費基數、繳費人數、應繳金額等,通過信息共享平臺實時傳遞至稅務部門;稅務部門按照人社、醫保部門傳遞的信息進行費款征收。

  機關事業單位每月1—25日按照人社、醫保部門生成的應繳信息,向稅務部門繳納費款,其中:基本養老保險、失業保險、工傷保險、職業年金在經辦機構核定繳費金額的當月1日至25日或次月1日至25日繳納費款;基本醫療保險、生育保險、公務員醫療補助、職工大額醫療費用補助在醫保部門核定繳費金額的當月1日至25日繳納費款;按年繳納的職工基本醫療保險(含建國前老工人醫療補助)、職工大額醫療費用補助及離休干部統籌醫療補助,應按照相關部門規定的時間完成繳費。

  對逾期未繳費的,人社、醫保部門按照征期相關規定計算應加收的滯納金,通過信息共享平臺推送至稅務部門征收。

  參保人員延遲登記參保補繳、中斷補繳、在職轉退休一次性補繳,欠費單位辦理轉出、退休人員補繳等各類補繳業務,人社、醫保部門負責按照相關政策核定參保單位和職工的補繳險種、金額等,通過信息共享平臺將相關信息傳遞至稅務部門;稅務部門按照人社、醫保部門傳遞的信息進行費款征收。

  對機關事業單位需補繳歷史欠費的,人社、醫保部門負責對歷史欠費進行清算,通過信息共享平臺推送至稅務部門征收。

  第九條 入庫管理:

  稅務部門征收社會保險費(職業年金除外),采取先繳入國庫,再劃轉至社會保險基金財政專戶的方式。

  財政部門按旬以電子劃款指令或紙質劃款憑證通知國庫部門將社會保險費匯總劃轉至相應財政專戶。

  對險種有明細類型、財政部門無法劃分的資金,人社、醫保部門根據資金的入庫待劃轉金額提出書面的劃轉意見,確保入庫待劃轉的各項社會保險費及時準確劃轉至相應的財政專戶。

  國庫部門根據財政部門的電子劃款指令或紙質劃款憑證將利息劃入相應的財政專戶。

  第十條 更正(調庫):

  社會保險費繳入國庫后,因稅務部門征收原因導致業務差錯,由稅務部門填寫《更正(調庫)通知書》,送國庫辦理更正(調庫)。

  更正(調庫)完成后,相關信息在稅務、財政、人社或醫保部門間共享,以便同步更新臺賬及完成賬務比對工作。

  第十一條 退抵費管理:

  繳費單位繳納的社會保險費超過應繳費額的,可根據不同情形,抵繳以后應繳費款或者辦理退還手續。其中:人社、醫保部門清算、核定等環節造成繳費人多繳費款的,原則上先由人社、醫保部門核定下期應繳費款時予以抵頂。

  第十二條 對賬管理:

  各級稅務部門與國庫部門、國庫部門與財政部門、人社和醫保部門與財政部門要做好社保費入庫資金的對賬工作,及時比對繳庫、更正(調庫)信息。社保費入庫資金的對賬流程、時間等比照稅收對賬執行。

  社保費入庫銷號后,稅務部門通過信息共享平臺實時將相關征繳數據傳遞至人社和醫保部門,并按日生成《征繳明細數據匯總表》,上傳至信息共享平臺,人社和醫保部門對匯總數據與征繳明細數據進行比對,并據此進行權益記錄。

  稅務部門與國庫部門、人社和醫保部門與財政部門分別做好賬務比對工作,各相關部門對賬應以國庫或財政部門更正(調庫)后的最終數據為準,確保各部門之間業務明細數據一致。

  各部門業務明細數據存在差異的,應當配合查清原因,根據不同情形協調處理,調節相符后分別調整并記錄臺賬。

  第十三條 業務培訓:

  各級稅務、財政、人民銀行、人社、醫保等相關部門要聯合開展培訓,確保相關工作人員熟悉業務銜接事項、掌握系統操作流程;要共同優化相關業務流程,完善相關服務措施;要做好繳費政策、繳費流程及多元化繳費渠道的輔導工作,確保政策輔導、咨詢答復及時準確,促進依法依規履行繳費義務,切實保障參保單位合法權益。

  第十四條 問題處理:

  對執行過程中發現新的業務需求且有政策依據咨詢的,可逐級上報至省稅務局、省財政廳、人民銀行太原中心支行、省人社廳、省醫保局共同研究解決。

  第三章 城鄉居民社保費

  第十五條 信息關聯:

  人社部門受理城鄉居民養老保險繳費人參保登記、變更登記和注銷登記后,通過信息共享平臺將信息傳遞給稅務部門,稅務部門進行參保信息關聯。

  戶籍(流動人口為居住證)所在地村(居)委會受理城鄉居民醫療保險參保登記手續。縣級醫保經辦機構辦理參保登記、變更登記和注銷登記后,將相關信息通過信息共享平臺實時傳遞至稅務部門,稅務部門負責征收。

  第十六條 征收清冊:

  人社經辦機構于每年年底前將當年養老保險參保繳費人員名單、身份證號、當年選擇的繳費檔次等繳費信息傳遞至稅務部門,稅務部門生成下一年度《城鄉居民基本養老保險繳費信息清冊》。之后有變更、新增、減少人員等信息的,通過信息共享平臺實時推送至稅務部門,確保稅務部門與人社部門的參保繳費信息一致。稅務部門根據人社經辦機構傳遞的參保繳費信息,生成繳費信息清冊,并逐級分發至基層稅務分局(所)。鄉鎮(街道)要根據基層稅務分局(所)提供的城鄉居民參保繳費信息清冊,安排轄區村(居)委會協辦人員按照規定開展代收工作。

  第十七條 申報征繳:

  協辦人員完成本村組(社區)代收工作后,可通過大廳辦理、銀行柜臺辦理等方式將養老保險費款存入商業銀行國庫經收處“待報解社會保險費”專戶。對協辦人員集中辦理養老保險繳費的,基層稅務工作人員指導協辦人員將養老保險繳費憑證(復印件)、反饋的《xx年xx(代辦單位)城鄉居民參保繳費信息清冊》,作為在本村組(社區)向繳費人進行公示的依據,在每年當地規定的城鄉居民養老保險集中征繳期結束后,向本村組(社區)繳費人進行公示,接受繳費人的監督。

  對于涉及往年養老保險保費補繳的,人社部門核定補繳年限和補繳金額,實時將補繳人員信息和補繳金額推送至稅務部門,稅務部門受理保費補繳。

  醫保經辦機構負責受理錯過醫療保險繳費期且符合參保規定的個人補繳申請,確定補繳金額,并及時將補繳人員信息及補繳金額通過信息共享平臺推送至稅務部門,參保人員向參保地稅務部門補繳保費。稅務部門收到參保人員補繳的保費后,將費款入庫信息通過信息共享平臺實時傳遞至醫保經辦機構。為確保平穩銜接,需補繳2019年度城鄉居民醫保費的,仍由醫保部門負責征收。

  第十八條 特殊人群征繳:

  人社部門對城鄉居民養老保險集體補助(資助)和特殊群體補助(補貼)的名單進行特殊身份標記后,實時推送至稅務部門;對個人需繳納的差額部分,人社部門對參保人需繳納的保費金額,通過信息共享平臺實時推送至稅務部門。

  對城鄉居民醫保參保人員屬于上述全額或定額資助范圍的,醫保部門對上述人員身份進行標記,并通過信息共享平臺傳遞至稅務部門。對需個人繳費的部分,醫保經辦機構及時將參保人員應繳納的具體金額,通過信息共享平臺推送至稅務部門進行征收。稅務部門收到參保人員繳納的差額保費后,將費款入庫信息通過信息共享平臺實時傳遞至醫保經辦機構。

  建檔立卡貧困人員、城鄉低保對象、重殘人員、特困供養人員等城鄉困難居民個人醫療保險繳費部分,按照相關政策規定給予全額或定額資助的,按照相關政策規定辦理認證、登記,資助資金仍由縣級醫保經辦機構按原有渠道辦理。

  第十九條 繳庫核算:

  國庫經收處每日17時前通過稅銀系統向當地稅務機關發送日清賬單。稅務機關須于每日18時前,根據日清賬單信息向銀行待報解賬戶發出匯總繳納指令發起扣款,當日結清待報解賬戶,待報解賬戶費款通過TIPS系統繳入人行國庫。

  稅務部門完成費款征收入庫后,與人行國庫就征繳信息與入庫信息進行對賬(資金賬);與人社部門就征繳信息與記賬信息進行比對(業務賬)。

  第四章 非稅收入

  第二十條 各級政府機關事務管理部門要將本級行政單位、參公管理事業單位國有資產出租、出借有關管理辦法、管理情況向同級稅務部門傳遞。

  第二十一條 各縣(市、區)行政單位、參公管理事業單位負責向同級稅務機關傳遞以下信息:本單位國有資產出租、出借審核批準情況及有關審批材料,經審核批準可以進行出租出借的固定資產清單;出租出借合同載明的成交價格、租賃期限、資產使用范圍、租金交付時限等情況;本級行政單位、參公管理事業單位國有資產出租、出借收入入庫情況。

  第二十二條 各相關部門要按照各自職能權限將以下信息向同級稅務部門傳遞:城市公共場地、場所等有償使用收入;市政道路路內停車泊位及政府投資的公共停車場等有償使用收入;政府投資的城市地下人防設施等地下公共空間有償使用收入;市政公共設施、空間、地名等冠名權有償使用收入;公園綠地等城市綠地內配套服務設施(含臨時設置)及場地有償使用收入;城市公共空間廣告設置權等有償使用收入。

  第五章 個人所得稅

  第二十三條 為了保障個人所得稅稅制改革順利實施,實現跨部門涉稅信息共享和管理互助,構建自然人稅收治理體系協同共治格局,各級各部門要配合稅務部門做好以下工作:

 ?。ㄒ唬┮浞址⒒有盎に白饔?,帶頭履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務,合力加強稅收宣傳和輿論引導,不斷提升《個人所得稅法》的遵從度。

 ?。ǘ┮歡賢乜磧胨拔癲棵偶浜獻饔胄芾淼墓愣群蛻疃?,加強數據共享和管理互助,形成上下協同、互為補充的信息共享與校驗比對機制,為個人所得稅的征收管理提供全面支撐。

 ?。ㄈ┮平喙厴緇嶁龐糜胱勻蝗四傷靶龐玫牧芾?,強化納稅信用評價結果應用,完善納稅信用跨部門聯合激勵和懲戒機制。

 ?。ㄋ模└饜幸敵?、居委會、社區服務中心等組織要協助稅務部門開展個人所得稅政策宣傳輔導和涉稅爭議處理等工作,提升個人所得稅管理的社會參與度。

 ?。ㄎ澹┫蛩拔癲棵盤峁┗蛘咝聳狄韻掠胱ㄏ罡郊涌鄢泄氐男畔ⅲ?/p>

  1.公安部門:有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息;

  2.衛生健康部門:有關出生醫學證明信息、獨生子女信息;

  3.民政部門、外事部門、法院:有關婚姻狀況信息;

  4.教育部門:有關學生學籍信息(包括學歷繼續教育學生學籍、考籍信息)、在相關部門備案的境外教育機構資質信息;

  5.人社部門:有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息;

  6.住房城鄉建設部門:有關房屋(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息;

  7.自然資源部門:有關不動產登記信息;

  8.人民銀行、金融監督管理部門:有關住房商業貸款還款支出信息;

  9.醫療保障部門:有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫藥費用信息;

  10.國務院稅務主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。

  第六章 組織管理

  第二十四條 各縣(市、區)人民政府要成立地方稅費保障工作領導小組,負責地方稅費保障工作的組織、協調、指導等有關重大事項。領導小組辦公室設在稅務部門,具體負責地方稅費保障工作的組織、管理、協調、督促和考核獎懲等工作。

  第七章 責任追究

  第二十五條 稅務部門及其工作人員違反稅收法律、法規及本辦法有關規定,損害納稅人、繳納人合法權益或造成國家稅費流失的,責令限期改正,對負有責任的領導人員和直接責任人員按照《稅收違法違紀行為處分規定》給予行政處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

  第二十六條 負有稅費保障義務的部門、單位違反本辦法規定的,稅務部門應當報告本級人民政府或者其上級主管部門,由本級人民政府或者上級主管部門責令改正;造成稅費流失的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重和流失程度,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

  

  

  

  

  

  

  

 

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